Intern Inntekter Kode Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017E BOEING COMPANY IKKE-KVALIFISERT LAGER VALG TILBUD Varsel om vilkår Som en del av Executive Compensation Programmet har du fått mulighet til å kjøpe aksjer av Selskapet146s aksjemarked som følger: Antall aksjer underlagt opsjon: laquoStockOptionsraquo-aksjer Utnyttelseskurs: xx. xx Utnyttelseskursen representerer den virkelige markedsverdien av Boeing-aksjen på tilskuddsdagen. Med hensyn til dette tilskuddet er rettferdig markedsverdi definert som gjennomsnittet av aksjeprisene for høy og lav per aksje på selskapets 146 aksjemarked på New York Stock Exchange under vanlig økthandel for en enkelt handelsdag. Tilkjøpet av opsjonen er gjort i henhold til Boeing Company 2003 Incentive Stock Plan, som endret og revidert effektiv 23. februar 2009 (147Plan148). Vilkårene for aksjeopsjonen er som angitt i Planen og i denne kunngjøringen. Hvis det er uoverensstemmelse mellom vilkårene i denne kunngjøringen og vilkårene i Planen, vil vilkårene for Plan146 styre. En kopi av Planleggingssammendrag er vedlagt denne kunngjøringen. Utøvelse av hele eller deler av denne opsjonsopsjonen innebærer godkjenning av alle vilkårene i opsjonsbeviset. Med hensyn til denne kunngjøringen betyr begrepet 147Company148 The Boeing Company eller et datterselskap av The Boeing Company, avhengig av hvilken du er ansatt fra tid til annen. Type opsjon: Alternativet er gitt som ikke-kvalifisert aksjeopsjon og er underlagt avsnitt 83 i US Internal Revenue Code. Ikke-kvalifisert aksjeopsjoner anses som ordinær inntekt ved utøvelse og skattes tilsvarende. Antall ordinær inntekt er forskjellen mellom utøvelseskursen (eller stipendprisen) og prisen på datoen alternativet eller en del av den utøves. Dato for tilskudd: Dato for tildelingen av aksjeopsjon er innstilt dato for tilskudd. Fortjeneste og utøvelse: For å etablere en rettet rett til en del av opsjonen, må du forbli ansatt av selskapet i minst ett år fra bevilgningsdatoen. Dersom du fortsatt er ansatt i Selskapet i ett år etter bevilgningsdatoen, og aksjeopsjonen ikke ellers har gått ut, skal aksjeopsjonen bli innvilget og utøvbar i henhold til følgende tidsplan: Justering i antall aksjer underlagt opsjon: Antall aksjer underlagt denne opsjonen vil bli justert forholdsmessig for eventuell økning eller reduksjon i antall utstedte aksjer i Boeing-aksjen som følge av aksjesplitt, kombinasjon eller utveksling av aksjer, konsolidering, spin-off eller rekapitalisering av aksjer eller lignende kapitaljustering. Hvis arbeidsforholdet ditt avbrytes av en eller annen grunn før ett års jubileum for tilskuddsdagen, vil opsjonsopsjonen og alle rettigheter til å utøve opsjonen ende opp ved oppsigelse. Etter ett års jubileum for bevilgningsdatoen, dersom arbeidsforholdet til selskapet avbrytes av en eller annen grunn før datoen blir opsjonen 100 innvilges og utøves i samsvar med tidsplanen under 147Vesting og Exercisability148, er den ikke-delte delen av Aksjeopsjonen vil ikke veksle og den ikke-investerte delen av opsjonen og alle rettigheter til den ikke-investerte delen vil opphøre fullt ut ved oppsigelsen. (Se 147Når det opptjente alternativet utløper148 nedenfor for viktige regler om når utøvede opsjoner utløper.) Når det opptjente opsjon utløper: Så lenge du fortsatt er ansatt i selskapet, utløper aksjeopsjonen etter 10 år fra bevilgningsdatoen (eller sett inn dato 10 år fra bevilgningsdato). Hvis din ansettelse hos selskapet slutter på grunn av død, funksjonshemming, pensjon eller oppsigelse. Den opptjente delen av opsjonen utløper ved den tidligere av 5 år fra avslutningen og innsatsdato 10 år fra bevilgningsdato. Hvis din ansettelse hos selskapet slutter på grunn av frivillig avgang. Den opptjente delen av opsjonen utløper ved den tidligere av 90 dager fra avslutningen og innsett dato 10 år fra tilskuddsdagen. Begrepet 147retirement148 betyr pensjonering under de vilkår som oppfyller vilkårene i Selskapets146 eller datterselskaps146s ytelsesbaserte pensjonsordning hvor du deltar. Hvis du er en leder som ikke er kvalifisert til å delta i en ytelsesbasert pensjonsordning, betyr 147retirement148 oppsigelse frivillig av deg etter at du har oppnådd (i) 55 år med 10 års tjeneste, eller (ii) 62 år med ett års tjeneste. 147Disability148 betyr her en funksjonshemming som berettiger deg til ytelser under den langsiktige uførhetspolitikken sponset av selskapet eller et av dets datterselskaper som gjelder for deg. Dersom din ansettelse med selskapet avbrytes av andre grunner enn død, funksjonshemming, pensjon, oppsigelse eller frivillig avgang (som for årsak), vil den berørte delen av ditt valg utløpe ved opphør. Det er ditt ansvar å være oppmerksom på en options146s utløpsdato slik at du kan vurdere om du skal utøve alternativet før det utløper. Øvelse: I løpet av din levetid kan du, din verge eller din juridiske representant utøve aksjeopsjonen. Planen tillater utøvelse av aksjeopsjonen av den personlige representanten for boet eller mottakeren av det etter din død. Dette opsjonet kan kun utøves for hele aksjer, og kan ikke utøves for mindre enn et rimelig antall aksjer til enhver tid, som fastsatt av kompensasjonskomiteen. Overdragelse: Aksjeopsjonen kan ikke overdrages, med unntak av vilje eller gjeldende lov om nedstigning og distribusjon. Clawback Policy: Denne opsjonsretten er underlagt Clawback-politikken vedtatt av selskapets styre, som fastsetter følgende: Styret skal i alle nødvendige tilfeller kreve refusjon av eventuell årlig tilskudd eller langsiktig tilskudd til en ledende offiser hvor: (1) betalingen var basert på å oppnå visse økonomiske resultater som senere ble gjenstand for en vesentlig omstilling av selskapsregnskapet arkivert med Securities and Exchange Commission (2) styret bestemmer lederen involvert i forsettlig forsømmelse som forårsaket eller vesentlig forårsaket behovet for vesentlig omstilling og (3) det ville vært foretatt en lavere utbetaling til konsernsjefen basert på de omarbeidede finansielle resultater. I hvert slik tilfelle vil selskapet i den utstrekning det er praktisk mulig søke å gjenvinne fra den enkelte leder det beløp som de enkelte utøvende foretakets incitamentsutbetalinger for den aktuelle periode overskrider den lavere betalingen som ville ha blitt gjort ut fra de omarbeidede finansielle resultater. Med hensyn til denne politikken betyr begrepet 147 utøvende offiser148 enhver embedsmann som har blitt utpekt som styremedlem. Ytterligere informasjon om Boeing-opsjoner, inkludert din nåværende statusopsjonsstatusrapport, vil bli gitt til deg årlig. Ytterligere spørsmål angående aksjeopsjoner kan adresseres til Stock Option Administration Office via e-post på stockoptionsboeing eller besvares ved å besøke det interne Boeing-nettstedet stockoptions. web. boeing.26 US-kode 422 - Incitamentsprogrammet opsjoner aksjeopsjoner a) Generelt § 421 (a) skal gjelde med hensyn til overføring av en aksjeandel til en person i henhold til utøvelsen av en opsjonsopsjonsopsjon dersom ingen disposisjon av denne aksjen gjøres av ham innen 2 år fra tidspunktet for tildeling av opsjonen innen 1 år etter overføringen av slik aksje til ham og til enhver tid i perioden som begynner på tidspunktet for tildeling av opsjonen og slutter dagen 3 måneder før datoen for slik øvelse, var den enkelte ansatt av enten Selskapet gir slik opsjon, en forelder eller et datterselskap av et slikt selskap, eller et selskap eller et morselskap eller datterselskap av et slikt selskap som utsteder eller antar en opsjonsopsjon i en transaksjon som § 424 (a) gjelder. (b) Tilskuddsmessig opsjon I denne del betyr begrepet tilskuddsmessig opsjon en opsjon gitt til en person av hvilken som helst grunn som er knyttet til hans ansettelse av et selskap, dersom det ytes av arbeidsgiverforetaket eller dets morselskap eller datterselskap, å kjøpe lager av noen av disse selskapene, men bare hvis opsjonen er gitt i henhold til en plan som inkluderer det samlede antall aksjer som kan utstedes under opsjoner og de ansatte (eller ansatteklassen) kvalifisert til å motta opsjoner, og som er godkjent av Aksjeeierne i tilskuddsselskapet innen 12 måneder før eller etter datoen slik en plan er vedtatt, er slik opsjon gitt innen 10 år fra datoen for vedtaket av denne planen, eller datoen slik planen er godkjent av aksjeeierne, avhengig av hvilken tid det er slik vilkårene er ikke mulig etter utløpet av 10 år fra datoen slik opsjon er gitt opsjonsprisen er ikke mindre enn markedsverdien av aksjene på den tiden slikt opsjon er gitt et slikt valg ved at vilkårene ikke er overførbare av en slik person annet enn ved vilje eller avtals - og distribusjonsloven og utøves i løpet av hans levetid bare av ham og den enkelte, når opsjonen er gitt, eier ikke aksjeinnehaveren som eier mer enn 10 prosent av den samlede kombinert stemmeffekten i alle klasser av aksjer i arbeidsgiverforetaket eller dets morselskap eller datterselskap. Slike vilkår skal ikke inneholde noen opsjon dersom (fra tidspunktet opsjonen er gitt) vilkårene for slik opsjon fastsetter at det ikke vil bli behandlet som en opsjonsopsjon. (c) Spesielle regler (1) God trosinnsats for verdiskapning av aksjer Hvis en aksjeandel blir overført i henhold til utøvelsen av en person av et opsjon som ikke ville kvalifisere som et incitamentsprogram i henhold til b) fordi det var en feil i et forsøk, i god tro, for å oppfylle kravet i første ledd bokstav b), skal kravet i første ledd bokstav b) anses å være oppfylt. I den utstrekning det er fastsatt i forskrift fra sekretæren, skal en tilsvarende regel gjelde for anvendelse av underpunkt d). (2) Visse diskvalifiserende disposisjoner hvor beløp realisert er mindre enn verdien ved utøvelse Dersom en person som har ervervet en aksjekapital ved utøvelse av en tilskyndende aksjeopsjon, gjør en disposisjon av denne aksjen innenfor en av perioder som er beskrevet i første ledd bokstav a) (1), og slik disposisjon er et salg eller en utveksling med hensyn til hvilket tap (hvis opprettholdt) vil bli anerkjent for den enkelte, deretter beløpet som er inkludert i bruttoinntektene til den enkelte, og beløpet som er fradragsberettiget fra Inntektene til arbeidsgiverforetaket, som kompensasjon som kan henføres til utøvelsen av slik opsjon, skal ikke overstige det eventuelle overskuddet av beløpet realisert ved slik salg eller utveksling over det justerte grunnlaget for slik aksje. (3) Visse overføringer av insolvente personer Dersom en insolvent person har en aksjeandel som ervervet i henhold til utøvelsen av et incentiv aksjeopsjon, og dersom denne aksjen overføres til en administrator, mottaker eller annen lignende fiduciary i enhver prosedyre under tittel 11 eller annen tilsvarende insolvensprosedyre, skal hverken slik overføring eller annen overføring av slik andel til fordel for kreditorene i en slik prosedyre utgjøre en disposisjon av slik andel i henhold til underpunkt a) nr. 1. (4) Tillatte avsetninger Et opsjon som oppfyller kravene i første ledd bokstav b skal behandles som et incitamentsprogram, selv om arbeidstakeren kan betale for aksjene med aksjer i selskapet som gir opsjonen, har arbeidstaker rett til å motta eiendom når opsjonen utøves, eller opsjonen er underlagt en betingelse som ikke er i strid med bestemmelsene i underpunkt b). Underpunkt (B) gjelder kun for overføring av eiendom (annet enn kontanter) dersom § 83 gjelder for den overførte eiendommen. (5) 10 prosent aksjonærregel Underavsnitt b (6) gjelder ikke dersom opsjonsprisen på det tidspunktet er minst 110 prosent av den virkelige markedsverdien av aksjen som er gjenstand for opsjonen og et slikt alternativ av vilkårene kan ikke utøves etter utløpet av 5 år fra datoen for slik opsjon. (6) Spesiell regel når de er funksjonshemmede For under a) (2), når det gjelder en ansatt som er deaktivert (i henhold til § 22 e) nr. 3) a) (2) skal være 1 år. (7) Virkelig markedsverdi Med hensyn til denne delen skal den virkelige markedsverdien av aksjer bestemmes uten hensyn til eventuelle andre restriksjoner enn en begrensning som etter dets vilkår aldri vil gå ut. (d) 100 000 pr. år begrensning I den utstrekning at den samlede virkelige markedsverdien av aksjer med hensyn til hvilke opsjonsopsjoner (bestemt uten hensyn til dette underavsnittet) kan utøves for første gang av en person i løpet av et kalenderår (under alle planer av individets arbeidsgiverforening og dets morselskap og datterselskaper) overstiger 100.000, skal slike opsjoner behandles som opsjoner som ikke er incentivaksjoner. (2) Bestemmelsesregel Stykke (1) skal benyttes ved å ta hensyn til alternativer i den rekkefølge de ble tildelt. (3) Bestemmelse av rettferdig markedsverdi Med hensyn til nr. 1 skal den virkelige markedsverdien av aksjer fastsettes fra tidspunktet opsjonen med hensyn til slik aksje er gitt. Subsec. (c) (5) til (8). Pub. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), redesignerte pars. (6) til (8) som (5) til (7), og slått ut tidligere par. (5) Koordinering med §§ 422 og 424 som lyder som følger: §§ 422 og 424 gjelder ikke for opsjonsopsjoner. 1988Subsec. (B). Pub. L. 100647. 1003 (d) (1) (A), innført i slutten Slike begreper skal ikke inkludere noe valg hvis (ved tidspunktet opsjonen er gitt) vilkårene for slik opsjon fastsetter at det ikke vil bli behandlet som en incentiv aksjeopsjon. Subsec. (B) (7). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (B), slått ut par. (7) som lyder som følger: I henhold til planen er den samlede rettmessige markedsverdien (bestemt på tidspunktet opsjonen er gitt) av aksjene med hensyn til hvilke opsjonsopsjoner som kan utøves for første gang av en slik person under Et hvilket som helst kalenderår (under alle slike planer for individets arbeidsgiverkorporasjon og dets morselskap og datterselskaper) skal ikke overstige 100 000. Subsec. (C) (1). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), erstattet underpunkt d) for nr. 7 bokstav b). 1986Subsec. (B) (7). Pub. L. 99514. 321 (a), tilsatt par. (7) og slått ut tidligere par. (7) som lyder som følger: En slik opsjon i henhold til vilkårene kan ikke utøves mens det foreligger enestående (i henhold til underpunkt c) (7)) enhver opsjonsopsjon som ble gitt før slik tildeling ble gitt individ å kjøpe aksjer i arbeidsgiverforetaket eller i et selskap som (ved tidspunktet for tildeling av slik opsjon) er en morselskap eller datterselskap av arbeidsgiverforetaket eller i en forgjengerselskap av noen av disse selskapene og. Subsec. (B) (8). Pub. L. 99514. 321 (a), slått ut par. (8) som lyder som følger: i tilfelle en opsjon gitt etter 31. desember 1980. i henhold til planen er den samlede rettmessige markedsverdi (bestemt ved tidspunktet opsjonen er gitt) av aksjen som en ansatt kan få tilskyndende aksjeopsjoner i et hvilket som helst kalenderår (under alle slike planer for arbeidsgiverforetaket og dets morselskap og datterselskap) skal ikke overstige 100 000 pluss ubenyttet grenseoverføring til et slikt år. Subsec. (C) (1). Pub. L. 99514. 321 (b) (2), erstattet paragraf (7) i b) for paragraf (8) i bokstav b og paragraf 4 i dette underavsnitt. Subsec. (C) (4). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), omformet par. (5) som (4) og slått ut tidligere par. (4) knyttet til overføring av ubenyttet grense. Subsec. (c) (5), (6). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignerte pars. Henholdsvis (6) og (8) som (5) og (6). Tidligere par. (5) redesignert (4). Subsec. (C) (7). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), omformet par. (9) som (7) og slo ut tidligere par. (7) som angav at i henhold til underpunktene (b) (7) Eventuelt opsjonsopsjoner behandles som utestående inntil slik opsjon utøves i sin helhet eller utløpt på grunn av tidsforløpet. Subsec. (C) (8). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), omformet par. (10) som (8). Tidligere par. (8) redesignated (6). Subsec. (C) (9). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), omformet par. (9) som (7). Pub. L. 99514. 1847 (b) (5), substituert seksjon 22 (e) (3) for § 37 (e) (3). Subsec. (C) (10). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), omformet par. (10) som (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub. L. 98369. 2662 (f) (1), substituert § 37 (e) (3) for § 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub. L. 97448. 102 (j) (1), substituerte tilskyndede aksjeopsjoner for gitt opsjoner. Subsec. (C) (1). Pub. L. 97448. 102 (j) (2), erstattet God trosinnsats for å verdsette aksjer for utøvelse av opsjon når prisen er mindre enn verdien av aksjen som par. (1) overskrift og innsatt setning, forutsatt at, i den utstrekning det er gitt i forskrift fra sekretæren, en regel som ligner den som allerede er nevnt i paragrafen, gjelder for par. (8) av undereks. (b) og par. (4) av underafdeling. (C). Subsec. (C) (2) (A). Pub. L. 97448. 102 (j) (3), substituert enten av perioder for 2-årsperioden. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Pub. L. 97448. 102 (j) (4), substituerte tilskyndede aksjeopsjoner for gitt opsjoner. Effektiv dato for 1988 Endring ved Pub. L. 100647, med unntak av det som er angitt, som om det inngår i bestemmelsen om skattereformloven fra 1986, Pub. L. 99514. som slik endring gjelder, se pkt. 1019 (a) av Pub. L. 100647. angitt som et notat under avsnitt 1 i denne tittelen. Gyldig dato for 1986 Endring Endringene i denne seksjonen som endrer denne paragrafen, gjelder for opsjoner gitt etter 31. desember 1986. Endring etter § 1847 (b) (5) av Pub. L. 99514, med unntak av det som er angitt, som om det er inkludert i bestemmelsene i Tax Reform Act fra 1984, Pub. L. 98369, div. A. som slik endring gjelder, se seksjon 1881 av Pub. L. 99514. angitt som et notat i henhold til kapittel 48 i denne tittelen. Gyldig dato for 1984-endring Endringen vedtatt i første ledd bokstav a) (1) om endring av denne paragrafen gjelder for opsjoner som er gitt etter 20. mars 1984, med unntak av at dette underavsnittet ikke skal gjelde for noen opsjonsopsjon gitt før 20. september 1984. i henhold til til en plan vedtatt eller bedriftsaksjon tatt av styremedlemsstyrelsen før 15. mai 1984. Endring etter § 2662 i Pub. L. 98369 effektiv som om inkludert i vedtaket om endringen av sosial sikkerhet i 1983, Pub. L. 9821. se pkt. 2664 (a) i Pub. L. 98369. angitt som et notat i henhold til § 401 i tittel 42. Helse og velferd. Effektiv dato for 1983 Endring ved Pub. L. 97448, med unntak av det som er angitt, som om det hadde vært inkludert i bestemmelsen i Economic Recovery Tax Act fra 1981, Pub. L. 9734. som en slik endring gjelder, se § 109 i Pub. L. 97448. angitt som et notat under avsnitt 1 i denne tittelen. (1) Valg som delen gjelder. Med unntak av det som er gitt i punkt B, skal endringene som er gjort i denne paragraf vedtatt denne seksjonen og endres § 421, 425 nå 424 og 6039 i denne tittelen, gjelde med hensyn til opsjoner gitt på eller etter 1. januar 1976. og utøves på eller etter 1. januar 1981. eller utestående på en slik dato. (B) Valg og betegnelse av opsjoner. I tilfelle av et opsjon som er gitt før 1. januar 1981. endringene som er gjort i denne paragrafen, skal bare gjelde dersom aksjeselskapet som tillater dette alternativet velger (på den måte og på det tidspunkt som er foreskrevet av statssekretæren eller hans representant) å ha Endringene som er gjort i denne delen gjelder for dette alternativet. Den samlede rettferdige markedsverdien (bestemt ved opsjonen) av aksjen som en ansatt har fått opsjoner til (i henhold til alle planer for arbeidsgiverforetaket og dets morselskap og datterselskaper) som endringene i denne paragraf gjelder ved grunnen til dette avsnittet skal ikke overstige 50 000 pr. kalenderår, og skal ikke overstige 200 000 totalt. (2) Endringer i opsjoner. I tilfelle et opsjon gitt 1. januar 1976 eller senere, og utestående på datoen for vedtaket av denne lov 13. august 1981, nr. 1) i § 425 h) i Internal Revenue Code of 1986 tidligere IRC 1954 skal ikke gjelde for noen endring i vilkårene for slik opsjon (eller vilkårene i planen som er gitt, inkludert aksjonærgodkjenning) gjort innen 1 år etter en slik forfallsdato for å tillate slik opsjon å kvalifisere som et incitamentsprogram. For bestemmelser som ingenting i endring av Pub. L. 101508 skal tolkes for å påvirke behandlingen av bestemte transaksjoner som oppstår, eiendomsoppkjøp eller inntekter, tap, fradrag eller kreditt tatt i betraktning før 5. november 1990. For å avgjøre ansvar for skatt for perioder som slutter etter november 5, 1990. se pkt. 11821 (b) i Pub. L. 101508. angitt som et notat under § 45K i denne tittelen. Behandling av opsjoner som opsjonsopsjonsopsjoner I tilfelle av opsjon gitt etter 31. desember 1986. og på eller før tidspunktet for vedtektene i denne lov 10. november 1988, skal slik opsjon ikke behandles som en opsjonsopsjon hvis Vilkårene for slik opsjon er endret før datoen 90 dager etter en slik forfallsdato for å fastsette at et slikt alternativ ikke vil bli behandlet som en opsjonsopsjon. Planlegge endringer ikke påkrevd frem til 1. januar 1989 For bestemmelser som styrer at hvis noen endringer av undertekst A eller undertekst C i tittel XI 11011147 og 11711177 eller tittel XVIII 18001899A av Pub. L. 99514 krever en endring av enhver plan, skal slik planendring ikke gjøres før det første planår som begynner 1. januar 1989 eller senere. Se § 1140 i Pub. L. 99514. som endret, angitt som et notat i henhold til § 401 i denne tittelen. Skriftlige bestemmelser for denne delen Disse dokumentene, noen ganger referert til som Private Letter Rulings, er hentet fra IRS Written Determinations-siden, IRS publiserer også en fullstendig forklaring på hva de er og hva de mener. Samlingen oppdateres (til slutt) daglig. Det ser ut til at IRS oppdaterer noteringen hver fredag. Merk at IRS titler titler dokumenter på en veldig vanlig-vanilje, duplikativ måte. Ikke anta at identiske titler er de samme, eller at et senere dokument erstatter en annen med samme tittel. Det er ikke sannsynlig å være tilfelle. Utgivelsesdatoer vises nøyaktig som vi får dem fra IRS. Noen er tydelig feil, men vi har ikke gjort noe forsøk på å rette opp dem, ettersom vi på ingen måte gjettet riktig i alle tilfeller, og ønsker ikke å legge til forvirringen. Vi avkorter resultater ved 20000 elementer. Etter det er du alene. Hva er § 409A Den 10. april 2007 utstedte Internal Revenue Service (IRS) endelige forskrifter etter § 409A i Internal Revenue Code. Seksjon 409A ble lagt til Internal Revenue Code i oktober 2004 av American Jobs Creation Act. I henhold til § 409A, med mindre det er oppfylt visse krav, er beløp utsatt under en ikke-kvalifisert utsatt kompensasjonsplan (som definert i forskriften) for øyeblikket inklusiv i bruttoinntekt, med mindre slike beløp er utsatt for vesentlig risiko for fortabelse. I tillegg er slike utsatte beløp gjenstand for ytterligere 20 prosent føderal inntektsskatt, renter og straffer. Enkelte stater har også vedtatt lignende skattebestemmelser. (For eksempel pålegger California ytterligere 20 prosent statsskatt, renter og straffer.) Konsekvenser for diskonteringsopsjoner Under § 409A er et aksjeopsjon som har en utøvelseskurs som er lavere enn den virkelige markedsverdien av aksjemarkedet fastsatt i henhold til opsjonen bevilgningsdato utgjør en utsatt kompensasjonsordning. Dette vil typisk resultere i negative skattemessige konsekvenser for opsjonsmottakeren og et skattefradragsansvar for selskapet. Skattekonsekvensene inkluderer beskatning på tidspunktet for opsjonsrettingen i stedet for datoen for utøvelse eller salg av aksjene, en 20 tilleggsskatt på opsjonen i tillegg til vanlige inntekts - og ansettelsesskatter, potensielle statsskatter (for eksempel California 20 skatt) og en potensiell rentegodtgjørelse. Selskapet er pålagt å holde tilbake gjeldende inntekts - og ansettelsesskatt ved opsjonsopsetting, og eventuelt tilleggsbeløp ettersom den underliggende aksjekursen øker over tid. Nedenfor er lenker til alle WSGR8217s klientalarmer på 409A. Du kan vurdere anvendeligheten av Seksjon 409A ved å gjennomgå WSGR8217s klientalarm om de ulike aspektene av Seksjon 409A og de endelige § 409A-forskriftene i detalj, inkludert: Jeg vil virkelig elske å lese din som-enn-til-være-skrevet 8220Hva sett oppløsningsprisen på aksjeopsjoner8221 artikkel. Vi sliter med dette akkurat nå med. Vi ønsker å motivere vårt folk (for tiden 1099 entreprenører), men vi er bekymret for at det er for lavt av en strike-pris som kan signalere lav verdsettelse til en fremtidig investor. Generelt sett er prisen på stamaktier utstedt til grunnleggere, tidlige ansatte (via opsjoner eller på annen måte) og andre 8220cheap8221 vanlige aksjer, ikke en faktor som investorene vurderer i kapitalforhøyelse (som betyr VC) - transaksjoner. eastoninvestment Tom Black Yokum, Anta at utsatt kompensasjon kommer i form av konvertible notater, konvertible til en serie B foretrukket lager som skal utstedes. 1. Skal det faktum at kompensasjonen ikke lenger er lenger enn serien B lukkes, er risikoen for fortabelse svært høy. Sett kompensasjonen utenfor riket av 409A 2. Hvis notatene konverteres til serie B som er foretrukket, gjør det ikke lenger en lovlig forpliktelse til å betale sette utsettelsen utenfor riket av 409A Jeg skjønner ikke fakta og spørsmålene. Hvis det er et konvertibelt notat, er it8217s en forpliktelse til å betale penger. Jeg ser ikke hvorfor det er fare for fortabelse. Hvis personen mottar det konvertible notatet gratis, så slår det meg til at det sannsynligvis er en skattepliktig hendelse på det tidspunktet. Hvis personen betaler ekte penger for det konvertible notatet, så ser jeg ikke hvordan det er kompensasjon. I en kontantsalg av et privat selskap, hva er den typiske disposisjonen for uvestede alternativer (ikke-kvalifisert). Ijm 8211 Dersom opsjonene ikke antas av overtakeren, vil uveide opsjoner fullt vesteres og opsjonsinnehaveren kan enten utøve og motta fusjonsprovenu eller motta netto kontanter tilsvarende prisen per aksje til felles minus utøvelseskursen per aksje. Er 409A verdsettelse, må det gjøres for oppstart, eller har styret rett til å bølge dette kravet og risikere at It8217 er et spørsmål om risiko. Hvis selskapet har mottatt venturefinansiering eller har inntekter, så tror jeg det er et must-gjør-element fra et risikoperspektiv. Betale 5K og opp til 409A verdsettelse er en liten pris å betale for forsikring i tilfelle at IRS utfordrer opsjonsutøvelseskursen i fremtiden. 409A-vurderingsrapporten skifter bevisbyrden til IRS for å vise at utøvelseskursen var feil. Hvis et selskap ikke har mottatt venturefinansiering og ikke har inntekter, ser de fleste bedrifter ikke ut til å få en 409A verdivurdering. Imidlertid bør selskapet utarbeide en verdivurderingsanalyse om rettferdig markedsverdi av aksjemarkedet for å støtte styrets konklusjon om rettferdig markedsverdi. Hvis selskapet har en finansdirektør som utarbeider en verdivurderingsrapport, vil dette også være tilstrekkelig til å skifte bevisbyrden. Yokum, Vår oppstart kolliderer med strykekursen på våre første tilskudd av opsjoner under vår ansvarsfonds insentivplan. Vi foretrukket en serie A på 1 en aksje, men det var spesielt sikkert om det var relevant. I8217d synes åpenbart å gi de vanlige aksjene til en rimelig pris, men deler bekymringene i et tidligere spørsmål knyttet til fremtidige verdivurderinger. Har du noen tips om en verdsettelsesanalyse som styret mitt kunne bruke Vi er forutsetninger, så noen prosess på dette punktet virker vilkårlig. Takk. Burt 8211 hvis selskapet gjorde en serie A med institusjonelle venturekapital investorer, da selskapet skulle få en 409A verdsettelse. Den 8220old school8221 10 til 1 foretrukket å vanlige prisforholdet ville ikke være et uvanlig resultat for et forinntektsselskap. Selvfølgelig er noen tommelfingerregler som dette ikke riktig regnskap. eastoninvestment Tom Black re: spørsmålet mitt 10. juli: Notatet er kun konvertibelt til klasse B preferanse shares8230no cash. Notatet ble gitt i stedet for kontantkompensasjon. Selskapet har forutsetninger og trenger å samle inn penger gjennom klasse B-tilbudet. En ekstern investor kjøper 60 av B-aksjene for 1,61share. På den tiden vil notene konvertere til B-aksjer til samme pris (1,61). Inntil B faktisk lukker er det en høy sannsynlighet for konkurs og standard. Er det faktum at selskapet ikke trenger å betale kontant for å innløse notatet, utsatt kompensasjonen. utenfor rike 409A Yokum: Jeg vil sette pris på ditt råd om hvordan du skal håndtere situasjonen for 409A-verdivurderingen som er lavere enn FAS123R-verdsettelsen. Takk Ginny 8211 Jeg utsetter til min skatt og fordeler spesialister på disse problemene, og du bør konsultere passende revisorer og skatteansatte fordeler eksperter. Vennligst les ansvarsfraskrivelsene. Jeg har hørt om mange situasjoner der revisorene avviser 409A verdivurderinger. På slutten av dagen tror jeg at selskapet må appellere revisorene med en akseptabel FAS 123R verdsettelse for regnskapsmessige formål, men det skaper ikke nødvendigvis et problem med IRSen så lenge en 409A-kompatibel verdivurdering gir mulighet for opsjonen utøvelseskurs. Selskapene pleide å ta billige aksjekurser i forbindelse med IPO, noe som stiltiende innrømmer at opsjonsprisen var for lav. Men så vidt jeg vet, har ikke skattemyndighetene tatt stilling til at denne opsjonen tilskudd med øvelsespriser som var for lave, ikke lenger er ISOs (som må gis ved FMV). Når en konsulent (eller et advokatfirma) samtykker i å jobbe i bytte for alternativer i en klient, bestemmer du hvor mange alternativer du mottar som en avgift. For eksempel, hvis du gir 100K i juridisk eller annen råd, hva er det typiske opsjonsbetingelser forutsatt at selskapet er verdt å si 5MM etterpenger etter siste runde Varighet Eventuelle gode opsjonsavtaler online Bill Mc 8211 Det er nok noen forskjellige måter å tenke på. En er å bare uttrykke antall aksjer i prosent av selskapet. For eksempel vil opsjoner for en employeedirectoradvisor typisk bli benchmarked som en prosentandel av fullt utvannet eierskap. Disse opsjonene vil være over 4 år for ansatte og vanligvis 2 til 4 år for rådgivere. En annen måte å tenke på det er når det gjelder verdi gitt (noe som garanterer dekning). Se post 8221 Hva skal betingelsene for brolån garanterer dekning være 8221 Kanskje selv en annen måte å benchmark størrelsen på opsjonstildelingen er å se på antatt i pengeværdien og gi nok aksjer til å gi den underforståtte verdien. For de fleste selskaper vil det være en forskjell mellom foretrukket lager FMV og vanlig FMV. Hvis serien A er 1.00share og den vanlige FMV er 0.10share, så har hver aksje en underforstått 0.90share spredning. Hvis selskapet ønsket å gi 9000 av verdi, ville det gi opsjoner for å kjøpe 10.000 aksjer. Generelt vil konsultalternativer utøves i en periode på mellom 5 og 10 år. De kan være fulltegnet ved tildeling (ved fullføring av tjenestene) og ikke avhengig av kontinuerlig status som tjenesteleverandør for å kunne utøves. Noen kan imidlertid være gjenstand for fortsatt service for å kunne utøves. Et opsjonsbidrag er ikke en gjør det selv trening. Det er ulike ting som kan løses, alt fra 409A-overholdelse, verdipapirlovens problemer, manglende innhenting av gyldige godkjenninger som kan føre til tilbakebetaling av opsjoner, etc. Hvor mye koster implementering av en ansattaksjonsplan typisk kostnaden for selskapet (juridiske gebyrer, admin . Kostnader mv.) Mitt firma har tre prinsipper og fem ansatte, og vi vil gjerne tilby egenkapitalinsentiver til nøkkelpersoner. Jeg har hørt estimater på 10k-15k bare for å få opsjonsprogrammet oppe, men jeg aner ikke om dette beløpet er korrekt. Det virker som om det burde være så komplisert. I utgangspunktet prøver jeg å finne ut om jeg skal bli dratt av eller ikke. Takk for eventuelle råd du kan låne. Jon 8211 10K til 15K høres latterlig ut fra at du er en C corp. Selv om du innlemmet DIY online, og noen måtte gjenta alle dokumenter, vil det fortsatt være mindre enn det som spenner over alt og har et selskap med en opsjonsplan. Vel, 409A vurderingsproblemet går ikke bort. Jeg tror at skattemyndighetene har begynt å granske den første av disse ordningene. Jeg tror at det er kvalitetsvurderere der ute, inkludert oss som gir støttebare, forsvarbare og kvalifiserte 409A-verdivurderinger. Deretter er det selskaper som bruker utenlandsk arbeidskraft for å gjøre dette og annonsering at 409As kan være ferdig for mindre enn 500. Det finnes også selskaper som ikke kan betraktes som helt uavhengige verdsettingseksperter, da de tilbyr andre tjenester som CFO-utleie eller bankvirksomhet til de samme kundene de verdi. IRS er bundet til å holde slike arrangementer som ikke-uavhengige. Søkeordene i å velge en 409A-leverandør burde være: erfarne, amerikansk-baserte, uavhengige, revisjonsverdige, eksponering for industrien og rimelig. Due diligence og anvendelse av rimelige standarder er hva revisjonsfirmaer leter etter, og IRS vil se etter. Med outsourcet talent og veldig billige verdsettelser finner vi disse to elementene helt mangelfull. Kjøper pass opp hvis du trenger mer informasjon, er du alltid velkommen til å kontakte oss på Accuserve Inc. (accuserveus).